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企业内部控制应用指引第 9 号——销售业务
2022-04-19 09:41
本文摘要:第一章 总则第一条为了促进企业销售稳定增长,扩大市场份额,规范销售行为,防范销售风险,凭据有关执法法例和《企业内部控制基本规范》,制定本指引。第二条本指引所称销售,是指企业出售商品(或提供劳务)及收取款子等相关运动。第三条企业销售业务至少应当关注下列风险:(一)销售政策和计谋不妥,市场预测禁绝确,销售渠道治理不妥等,可能导致销售不畅、库存积压、谋划难以为继。 (二)客户信用治理不到位,结算方式选择不妥,账款接纳不力等,可能导致销售款子不能收回或遭受欺诈。

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第一章 总则第一条为了促进企业销售稳定增长,扩大市场份额,规范销售行为,防范销售风险,凭据有关执法法例和《企业内部控制基本规范》,制定本指引。第二条本指引所称销售,是指企业出售商品(或提供劳务)及收取款子等相关运动。第三条企业销售业务至少应当关注下列风险:(一)销售政策和计谋不妥,市场预测禁绝确,销售渠道治理不妥等,可能导致销售不畅、库存积压、谋划难以为继。

(二)客户信用治理不到位,结算方式选择不妥,账款接纳不力等,可能导致销售款子不能收回或遭受欺诈。(三)销售历程存在舞弊行为,可能导致企业利益受损。第四条企业应当联合实际情况,全面梳理销售业务流程,完善销售业务相关治理制度,确定适当的销售政策和计谋,明确销售、发货、收款等环节的职责和审批权限,根据划定的权限和法式管理销售业务,定期检查分析销售历程中的单薄环节,接纳有效控制措施,确保实现销售目的。

第二章 销售第五条企业应当增强市场观察,合理确定订价机制和信用方式,凭据市场变化实时调整销售计谋,灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种计谋和营销方式,促进销售目的实现,不停提高市场占有率。企业应当健全客户信用档案,关注重要客户资信变更情况,接纳有效措施,防范信用风险。企业对于境外客户和新开发客户,应当建设严格的信用保证制度。第六条企业在销售条约订立前,应当与客户举行业务洽谈、商量或谈判,关注客户信用状况、销售订价、结算方式等相关内容。

重大的销售业务谈判应当吸收财会、执法等专业人员到场,并形成完整的书面记载。销售条约应当明确双方的权利和义务,审批人员应当对销售条约草案举行严格审核。重要的销售条约,应当征询执法照料或专家的意见。第七条企业销售部门应当根据经批准的销售条约开具相关销售通知。

发货和仓储部门应当对销售通知举行审核,严格根据所列项目组织发货,确保货物的宁静发运。企业应当增强销售退回治理,分析销售退回原因,实时妥善处置惩罚。

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企业应当严格根据发票治理划定开具销售发票。严禁开具虚假发票。第八条企业应当做好销售业务各环节的记载,填制相应的凭证,设置销售台账,实行全历程的销售挂号制度。第九条企业应当完善客户服务制度,增强客户服务和跟踪,提升客户满足度和忠诚度,不停革新产物质量和服务水平。

第三章 收款第十条企业应当完善应收款子治理制度,严格考核,实行赏罚。销售部门卖力应收款子的催收,催收记载(包罗往来函电)应妥善生存;财会部门卖力管理资金结算并监视款子接纳。

第十一条企业应当增强商业票据治理,明确商业票据的受理规模,严格审查商业票据的真实性和正当性,防止票据欺诈。企业应当关注商业票据的取得、贴现和背书,对已贴现但仍负担收款风险的票据以及逾期票据,应当举行追索监控和跟踪治理。第十二条企业应当增强对销售、发货、收款业务的会计系统控制,详细记载销售客户、销售条约、销售通知、发运凭证、商业票据、款子收回等情况,确保会计记载、销售记载与仓储记载核对一致。

企业应当指定专人通过函证等方式,定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款子。企业应当增强应收款子坏账的治理。应收款子全部或部门无法收回的,应当查明原因,明确责任,并严格推行审批法式,根据国家统一的会计准则制度举行处置惩罚。

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